纳税申报年报是什么(税务人员教您企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍)

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税务人员教您企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍 最近，许多企业都在为汇算清缴做准备，而填表是每个财务人员都必须面对的问题，无论您是第一次填写还是有过填制经验，在这里都

税务人员教您企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍

最近，许多企业都在为汇算清缴做准备，而填表是每个财务人员都必须面对的问题，无论您是第一次填写还是有过填制经验，在这里都将是一次全新的学习与认识，北京国税为您精心准备了《企业所得税年报网上纳税申报系统操作流程介绍》视频，解决您的疑问与难点，快来和小编一起学习吧~~

【纳税申报】：申报所得税年报要注意

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请问三证合一了，地税CA盘如何办理？

对于搞财务税务的来说，所得税年报将是非常重要的一项工作了。这里我们给大家盘点一下几个需要注意的工作要点。

纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。

1.企业所得税优惠政策备案，按照《国家税务总*关于发布的公告》（国家税务总*公告2015年第76号）规定，不迟于年度汇算清缴纳税申报时进行相关备案。

2.企业重组，按照《国家税务总*关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（2015年第48号）规定，在办理企业所得税年度申报的同时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。

3.政策性搬迁，按照《国家税务总*关于发布的公告》（2012年第40号）规定，企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。

4.非货币性资产投资，按照《国家税务总*关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（2015年第33号）规定，选择5年分期纳税的纳税人，在递延纳税期间办理企业所得税年度申报的同时，向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》；

核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》。

对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构，应按照《国家税务总*关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总*公告2011年第25号）规定，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。

纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，或到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，也可以到主管税务机关办税服务厅直接进行申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：

（1）企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年）》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。

（2）年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。

（3）发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。

（4）对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件）。

（5）总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）。

另外提示您：

在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报；

因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报；

采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

中税网大连2017年1月份课程安排：《资产重组税务风险防范及税务筹划》2月21日（周二）

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郑州中原区小规模纳税人地税以及国税申报（均为网报）的具体流程，还需要往税务*递交什么资料，谢谢！

需要一个季度送一次申报表

年度报表和每月申报纳税的用的报表有什么区别？

对于企业所得税申报来说，年度报表和12月的利润表表累计数差别不大，但谨键年报要求的分项报表更多，如销售明细表，费用表，还有调整表等，只是报表更多了、更细了。另一方面，年度报表是决算报表，这一点也和12月核行份的不同。调整后的决算表更准确，合理，是年祥氏巧终最终财务结果。这和12月份的报表不同。

企业所得税年报申报表【互联网头条】- 中企动力

注：本网站页面html检测工具扫描网站中存在的基本问题，仅供参考。

企业所得税季度申报进行中，为方便大家填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(适用查账征收)，小编对申报表的填写事项进行了整理，有需要的纳税人请认真看！

首先纳税人要注意网上申报企业所得税预缴申报表时，应先填写财务会计报表，注意申报表中的利润栏应与财务会计报表一致。四季度财务报表，与年报财务报表所属日期相重，所以四季度季报时不用必须填写财务会计报表，其他季度都需要。

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表目前最新的为“2015年版”，有3个附表。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下面是主表的简单填写说明。

一、预缴纳税申报表（主表）

企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴（第18行）

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

目前大部分企业都用按实际利润预缴法，小编重点讲解一下

第2行：“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

第3行：“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出和期间费用。

第4行：利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本，这要清楚。

第8行：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）（一季度申报时，需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损）

第9行：实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。

根据国家税务总*公告2017年第23号《国家税务总*关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受财税〔2017〕43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)。

1.工业企业：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2.其他企业：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

1.2017年度符合且享受了小型微利企业税收优惠的企业，本季度预缴申报时，必须在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”。

2.2017年度不符合且未享受小型微利企业税收优惠，或选择享受高新技术企业优惠、或2018年度新成立的企业，可在判断是否符合小型微利企业条件后，自行在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”或者“否”。

选择享受小型微利企业税收优惠的企业，只需通过填写附表3即完成备案，无需另行完成备案操作。

企业在填写附表3时，第2行的计算规则为：主表第9行或第20行*（25%-50%*20%），即主表第9行或第20行*15%。本期数和累计金额应分别计算填写，同时填报第3行“减半征税”。

网上申报系统附表3中第2行、第3行的累计金额，按照国家税务总*公告（2015年第61号）规定自动计算填列。

案例1：某企业2017年符合小型微利企业的条件，第一季度累计实际利润额为0元，第二季度累计实际利润额为100000元，则二季度申报表填写如下：

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)

减:减免所得税额（请填附表3）

减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额

——10000是否属于小型微利企业：

一、符合条件的小型微利企业

其中：减半征税

案例2：案例1某企业2017年第三季度亏损150000元，则三季度申报表填写如下：

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)

减:减免所得税额（请填附表3）

减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额

——0是否属于小型微利企业：

一、符合条件的小型微利企业

其中：减半征税

固定资产加速折旧新政策包括：

1.六大行业和四大领域企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（重要行业小微企业研发与生产共用仪器、设备可适用该条）；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

3.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。即符合财税〔2014〕75号《财政部国家税务总*关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》和财税〔2015〕106号《财政部国家税务总*关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》的相关条件的企业，在填写附表2后即完成了相关的优惠备案，无需再完成其他备案手续。

提示：其他企业不要填。因为网报系统设置了监控条件，这张表不能补零通过，如果误填了，请直接点击“退出”即可，但是如果您已经保存过了，填写状态显示为“填写中”，那还需要在点击“退出”后删除该表。

错误一：税会处理一致的情况下，税收折旧额等于正常折旧额。

提示：税法和会计都加速折旧且处理一致的情况下，“正常折旧额”是指按照税法规定最低折旧年限采用直线法时估算的折旧额，而“税收折旧额”是指按税法规定采取缩短折旧年限或者加速折旧方法时计算的折旧额，通常情况下，二者不应该相等，除非二者都等于0。例如：某按月申报企业购入一项固定资产，原值12000元，税法规定最低折旧年限为10年，假设税会处理一致，均按缩短折旧年限法即按6年加速折旧，则每月税收折旧额为12000÷6÷12=166.67元，每月正常折旧额为12000÷10÷12=100元，每月加速折旧优惠统计额为166.67-100=66.67元。

错误二：累计税收折旧（扣除）额包括了固定资产以前年度的折旧额。

提示：该表是月（季）度申报表，累计税收折旧（扣除）额是指税法规定享受加速折旧新政策的固定资产自本年度1月1日至当月（季）度的累计税收折旧（扣除）额，年度中间开业的，填写开业之日至当月（季）度的累计税收折旧（扣除）额。

错误三：税收折旧额填列了固定资产按税法规定计算的所有折旧额。

提示：对于税收折旧额而言，不论是本期数还是累计数，您需要填列的只是税法折旧大于会计折旧或正常折旧情况下的税法折旧额。

错误四：享受一次性扣除政策时，会计折旧额或正常折旧额填列0。

提示：对于享受一次性扣除政策的固定资产，扣除所属期预缴申报时，会计折旧额或正常折旧额按首月折旧额填报，不按“0”填报会计折旧额。一次性扣除政策比较特殊，因为会计上对固定资产计提折旧是从次月开始，而税收上一次性扣除是在购入当月扣除，因此，在购入当月所属期预缴申报时，会计折旧或正常折旧都按照首月折旧额填报。

错误五：一季度购买的5000元以下的固定资产，只在一季度申报，以后季度再没填过表。

提示：这种情况下，您在以后的每个季度都要填这张表。一季度申报时，在本期数和累计数里都要反映；本年度以后季度申报时，只需要在累计数里反映就可以了。另外，年报时也应就此业务填写相应报表进行备案。

总机构的申报总机构主表填表方法前半部分与一般企业一样，先计算当季度汇总应缴纳的企业所得税，唯一区别在于最终缴纳时，以填写主表28-31行中的数据为准。即在计算填写第15行(或24行或26行)后，直接按比例填写第28-31行。

分支机构直接根据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》内容填写第30行、32行和33行。

来源：北京朝阳税务

2017年企业所得税汇算清缴工作正在开展。根据税务机关的日常工作惯例，2018年5月31日企业所得税汇算清缴结束后，税务机关就要开展全面的纳税评估了。

在企业所得税纳税评估中，为什么税*会盯上你、关注你？税务机关会用到哪些指标？税*对企业所得税检查都有哪些“套路”？本文一一揭开。

所谓知己知彼，百战不殆，财税人员只有了解自己的对手，学习对方的套路，增长自己的知识，才能做到心中有底、遇事不慌。希望本文能给财税人员带来帮助。

一般来说，税务机关在进行纳税评估时会用到两类指标。一类叫基本分析指标，一类叫辅助分析指标。

基本分析指标主要是综合性指标，先进行综合性分析，对于综合性分析发现异常的，会进一步结合辅助分析指标进行风险等级评定，然后根据风险等级评定结果采取相应管理措施。主要指标如下：

1.所得税税收负担率

指标释义：选取数据为企业所得税年度纳税申报表主表第六项“应纳所得税额”和第三项“利润总额”。

在纳税评估时，根据企业纳税申报的数据，计算出所得税税收负担率，与当地同行业企业的所得税税收负担率进行比较，同时与本企业上年同期的所得税税收负担率进行比较。税务机关内部会有一个行业预警值，当该企业所得税税收负担率低于行业预警值时，意味着企业可能存在少计收入多列成本费用等问题，或者企业享受减免政策，税*会将其列入风险户籍名单，结合其他数据和指标进一步详细分析。

指标释义：选取数据为企业所得税年度纳税申报表主表第七项“应纳所得税额”和第二项“营业利润”。

该指标是所得税税收负担率的进一步细化延伸。当企业绝大部分收入和成本费用来自于主营业务时，该评估指标更为准确。分析方法也是将企业的利润税负率与当地同行业企业进行比较，同时与本企业上年同期进行比较。低于预警值时，税务可能会怀疑企业存在少计收入多列成本费用等问题。

应纳税所得额变动率=（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）/基期累计应纳税所得额

指标释义：税务一般会关注企业处于税收优惠期前后，该指标如果发生较大变化，可能会认为企业存在少计收入、多列成本，人为调节利润问题；也可能存在费用配比不合理等问题。

指标释义：选取数据为企业所得税年度纳税申报表主表第七项“应纳所得税额”和第一项“营业收入”。

将本企业所得税贡献率与当地同行业所得税贡献率相比，低于标准值视为异常，怀疑可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，再次指标基础上税务应运用所得税变动率等相关指标作进一步评估分析。

所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）/基期所得税贡献率

指标释义：与企业基期指标和当地同行业指标相比，低于标准值会被怀疑可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。一般情况下税务会运用其他相关指标深入详细评估，并结合上述指标评估结果，进一步分析企业销售（营业）收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。

所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）/基期所得税负担率

指标释义：使用时，税务会将计算出的所得税负担变动率与企业基期和当地同行业指标相比，低于标准值会被怀疑可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

1.应纳所得税额变动率与利润总额变动率配比分析

应纳所得税额变动率=（评估期应纳所得税额-基期应纳所得税额）/基期应纳所得税额

利润总额变动率=（评估期利润总额-基期利润总额）/基期利润总额

弹性系数=应纳所得税额变动率/利润总额变动率

该指标反映应纳所得税额变动与利润总额变动的配比关系。正常情况下，企业利润增长必然引起所得税的增长，二者是同比同向的。

主营业务毛利率=（营业收入营业成本）/营业务收入

指标释义：如果该指标与同行业相比，低于同行业，则可能存在少计收入、多转成本等问题。

营业务收入变动率=(评估期主营业务收入-基期主营业务收入)/基期主营业务收入

指标释义：营业收入变动率超出税务预警值范围，可能会被怀疑存在收入或者隐瞒收入问题。

4.营业成本变动率＝（评估期营业成本－基期营业成本）/基期营业成本

指标释义：营业成本变动率超出税务预警值范围，可能会被怀疑存在销售未结转成本多列成本费用问题。

期间费用变动率=(评估期期间费-基期期间费用)/基期期间费用

指标释义：期间费用变动率超出税务预警值范围，可能会被怀疑存在税前多列费用，并且会进一步具体分析企业的销售费用、管理费用、财务费用的变动情况。

以上是税务机关进行纳税评估时运用的主要指标，每个指标不会单一使用，会综合几个指标一起使用。同时，税务机关运用自己掌握的海量数据，建立有一系列行业财务税务指标，并对每一类指标设置有预警值。根据行业数据和企业数据，综合运用各类对比分析方法，筛选评估对象，对所筛选出的异常情况进行深入分析，并作出定性和定量判断。判断后认为有问题的企业，分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。这是纳税评估的基本流程。

那么企业可以采取什么方式应对呢？最好就是了解税务关注哪些指标，从而在日常企业财税管理工作中，注重对自己“税务健康”的诊断，比税务先行一步。另外，就是积极通过公开或半公开的渠道，了解行业相关指标数据，作对照检查。

导读：企业所得税年报凭证如何做，来看看年底要的所得税汇算后，如何做好分录呢，小编下面就来说说，一般有的三个步骤，不少财务都需要做的，有一个补缴税金，请阅读下文。

所得税年终汇算清缴后，如果有补交的所得税，会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

年报的企业所得税做账：

《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。

企业所得税年报凭证如何做，当然以上只是年度财务工作中的小部分，这也不是什么难题，如果硬要说有什么需要注意的，就要在细节上注意。

2018年又到了报送年报的时候，一些不太熟悉的人可能不太了解工商年报和税务年报这两者的区别。有的人还在傻傻分不清楚的时候，就莫名的错过了报送时间，紧接着企业就会因逾期未年报而失信受限。借着这个机会，小引擎来带各位老板梳理一下这两者的概念。当然了，更好的办法就是寻找一个专业的工商代理公司比如说：记账无忧来为您包办着一切，你也就用不着担心出错或者是搞不明白了。

1、企业工商年报，是指企业应当按年度在规定的期限内，通过全国企业信用信息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。

工商年报的主要内容：公司注册信息、地址、从业人数、出资情况、资产状况、股权变更情况等。

工商年报的报送时间：1月1日至6月30日。报送的内容为上一年度的情况。2017年年报的要在2018年6月30日之前报告。

不按时报送的后果：企业未按照规定时间报送年报，会被工商*列入经营异常名录，向社会公示。如果满3年仍未报送年报的，直接会被列入“黑名单”。

2、税务企业年报，准确的说是企业所得税年度申报。每年终了，企业都要进行上一年度所得税汇算清缴，根据企业的盈利情况决定是否缴纳企业所得税。这涉及到所得税税款的问题。

企业所得税年度申报的内容：填写企业所得税年度申报表，各项收入、成本、费用、纳税调整明细等，计算企业应纳税所得额，计算是否需要缴纳税款。

企业所得税年报报送时间：1月1日至5月31日。报送上一年度的企业所得税。2017年的年报要在2018年5月31日前申报。

不报送的后果：企业未按照规定期限报送企业所得税年报，税务*会下达税务事项通知书，责令限期改正，逾期不改正会被处以罚款，同时涉及到税款的要补交税款和滞纳金。企业未按期申报，又查无下落的，税*会把企业列入非正常名单。

工商年报和税务年报两者是完全不同的，区别如下：

税务申报部门是国税或地税部门，向国税还是地税部门申报看公司交的主税，主税交国税，税务年报向国税部门申报，主税交地税，向地税部门申报税务年报。营改增后，很多公司主税是增值税。

工商年报就是企业年度信息报告公示，主要申报公示：企业经营地址、联系电话、存续状态、关联企业、股东信息、企业性质、认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式、从业人员、社保开户及缴费情况等基本信息以及企业资产状况和利润纳税情况等。

税务申报就是每年度公司要做的企业所得税汇算清缴工作。主要包含企业所得税汇算清缴清缴、纳税人一般报表年度申报，关联信息申报。

工商年报和税务年报是每年必须要做的，如果不在规定期限内申报，相关部门会做出惩罚，造成企业未来经营受阻以及企业失信于人的困难*面。

登录前你准备好了吗？请检查：

1.浏览器InternetExplorer9或以上版本。

1.在360、百度等搜索引擎输入“广东省电子税务*”后，点击“广东省电子税务*（官网）”进入。

2.登录网址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

1.使用原网报账号或CA或具有办税权限的用户以“企业身份”进入广东省电子税务*。

1.点击“申报缴税”进入申报界面。

2.选择所属期为2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

3.若未生成相对应年报记录，则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

在请选择申报方式框中点击离线PDF申报下载申报表。

点击“保存”下载到电脑上，用PDF格式打开，进入企业所得税年度申报界面。

纳税人根据企业的涉税业务，选择“填报”表单，不必要的表格请勿随意选择。

注：1.A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入费用明细表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

2.其他表为选填表，根据企业的涉及业务进行选填。如：“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表，涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000～A108030，跨地区经营汇总纳税的企业须填报A109000～A109010等。

注：填报申报表有二种方式：一是直接填写申报表，本文主要介绍此申报方式。二是选择“导入数据”，导入.XML报盘文件。.XML报盘文件可通过广东省国税*门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申报数据后选择“导出.XML报盘文件(用于电税*离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

选择此方式，选填PDF表单与报盘文件中的表单应一致。

注：1.所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码，若发现错误，可通过电子税务*【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前台变更税务登记信息。

2.资产总额单位为万元，请勿直接复制资产负债表数据，否则将虚增企业资产。

3.请慎重选择“从事股权投资业务”选项，将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

4.“企业重组及递延纳税事项”选择“是”的，需填写《企业重组情况及纳税调整明细表》（A05100）。

注：1.行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表。

2.A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

3.除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表。

注：发生“销售费用、管理费用、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务，不论是否需要纳税调整，均需填报。

本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额，若会计已经作收入处理，则无需填写。

当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”，选择“是”时，本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数。

根据新企业所得税法的决定，超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除。

根据国家税务总*2018年第15号规定，企业申报扣除资产损失，仅需填报该表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

注：1.A105010～A105120任意一张表被选中，必填报A105000表。

2.行业代码为6600、6700、6800、6900的企业，只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

注：不论是否涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业，必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策，均需填报本表。

注：1.填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，应根据国家税务总*公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

2.填写A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）、A107012（研发费用加计扣除优惠明细表）表的企业，须同时填写A107010。

3.填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的企业，须同时填写A107040表。

注：1.填报A108000表时，境外所得抵免方式有“分国（地区）不分项”和“分国（地区）不分项”二种选择。如选择“分国（地区）不分项”，“国家（地区）”项应逐行填报A108000及其附表；如选择“不分国（地区）不分项”，A108010表、A108020表、A108030表“国家（地区）”项仍可以填写多行，而A108000表“国家（地区）”项不需要填写。本抵免方式一经选择后，5年内不得改变。

注：1.填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同时填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》。

2.享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关，《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报，在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送。

注：1.根据当年发生非货币资产投资、资产（股权）划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况，选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（主表）》。

填写完毕并已通过检查所有数据，输入密码后，点击“提交”按钮完成申报。

注：提交申报完成后，十分钟后可登录电子税务*[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功，避免出现申报不成功造成逾期申报。

企业所得税年报是什么意思 - 法律快车

作为公民，纳税是我们应尽的义务，企业也应当缴纳个人所得税，企业应当在每年的五月前发布上一年的年报。那么企业所得税年报是什么意思？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”：

纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税务总*《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

**指导的企业拆迁也称为企业政策性搬迁，根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总*公告2012年第40号)规定，符合政策性搬迁企业的搬迁收入扣除搬迁支出后的余额为企业的搬迁所得，这里“搬迁支出”指重置固定资产和技术改造及搬迁损失费用，不包括安置职工的费用，这与财政部和国家税务总*财税〔2007〕61号文规定的搬迁收入准予扣除安置职工费用，略有不同。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。上述40号文规定了认定搬迁年度的标准是从搬迁开始5年内(包括搬迁当年度)，也就是说从搬迁开始5年内，搬迁补偿款扣除搬迁费用支出和资产处置支出等，结余的款项要交纳企业所得税。

总之，企业所得税年报应当在次年的五月之前发布，公布上一年度的企业所得税信息。以上就是法律快车小编为您详细介绍关于企业所得税年报是什么意思的相关知识，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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2020年度企业所得税纳税申报电子税务*操作指南

纳税人可以登录国家税务总*安徽省电子税务*完成年度纳税申报。国家税务总*安徽省电子税务*网址为：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn

一、

申报前准备事项

为减少纳税风险，申报前应检查2020年度财务报表是否报送。未报送的纳税人可单击【我要办税】——【财务报告报送】——【财务会计报告报送】，申报2020年度财务报表。需要注意的是，报送财务报表应早于年度申报表1天以上。

系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表如果财务会计报表年报未报送，状态显示为未申报，单击【申报】进入财务报表填写界面。

二、

申报表的填报

居民企业所得税年报有三种类型：查账征收企业年报、核定征收企业年报、汇总纳税分支机构年报。

网报端提供两条申报路径：

1.【我的待办】——【企业所得税】——【应纳税所得额】——【办理】

2.【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】、【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】。

纳税人根据自身情况选择申报表，以查账征收企业为例，申报界面如下：

首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

注意103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自季（月）度预缴申报表数据带入，如果数据与实际不符，可以进行修改，提示如下：

当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时，109小型微利企业标志会默认为“是”，可重选为”否”.

按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”，表示申报表的勾选情况。

根据《国家税务总*关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：小型微利企业免填《一般企业收入明细表》）、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》等报表。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

点击左上角【主附表树】，打出如下界面，直接按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报。需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。

三、

申报表主要变化

1、《纳税调整项目明细表》（A105000）

第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）

对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可点击【增行】自行增加行次填报，捐赠事项名称根据系统带出的事项代码选择。

3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）新增“资产损失准备金核销金额”列和“贷款损失”行。

资产损失准备金核销金额列填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。贷款损失行填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

4、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项，纳税人可根据最新政策规定填报。受疫情影响困难行业企业延长亏损结转年限的，应填报【延长亏损声明】。

四、

申报后注意事项

填报表格时可选择【暂存】、【保存】，全部表格填写结束后，点击【申报】，提示是否进入风险管理，点击【确定】。

风险管理界面内容中提示申报表填报存在的问题，点击【我知道了】，退出风险提示。如果申报错误，可修改申报数据。风险排除后，点击【申报】。

（一）作废申报

在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废（税收）】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。

（二）更正申报

如未缴纳税款，需要更正申报的，可以在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，点击【申报错误更正】按钮进行更正。

纳税人在申报成功后如需缴纳税款，点击自动弹出的税费缴纳界面，或通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】，进入“税费缴纳”界面，选择缴款账户后，点击【三方协议缴款】或【网银缴款】，完成税款缴纳。

如纳税人确定在申报期内不再修改申报，本期年报存在多缴税款的，纳税人点击【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，选择对2020年度汇缴多缴税款申请退抵税。在退抵税费原因类型中选择“汇算清缴退库”、退抵税费方式中选择“退税”、“抵欠”或“先抵后退”。建议选择“退税”。

填写原完税情况说明和退税申请理由，上传完税（缴款）凭证复印件和税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料，点击【保存】，完成退税申请。

汇算清缴期间，税务机关可能推送多次申报疑点信息，纳税人应定期查看电子税务*“服务提醒”中是否出现《企业所得税申报疑点信息提示表》，如有申报疑点，应核实并处理，需更正申报的，应尽快在电子税务*或主管税务机关进行更正申报。

来源：国家税务总*宿州市税务*

审核：安徽省税务*企业所得税处、纳税服务处

编发：安徽省税务*纳税服务和宣传中心

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一、季度申报项目

1、印花税

主要包括营业账簿启用贴花、租赁印花税、合同印花税、实缴资金印花税四项（非经常性项目不再赘述）

1、企业所得税汇算清缴

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