受限货币资金包括哪些(金融机构资金限制是什么意思？)
作者:“admin”
金融机构资金限制是什么意思？ 资金限制主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。 受限资金的来源主要是各种
金融机构资金限制是什么意思？
资金限制主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。
受限资金的来源主要是各种保证金存款，在要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金，在票据到期之前还是存在于保证金帐户，可以在银行你的保证金账户中查到，期末也要在报表中体现。
预售监管资金或期末受限货币资金在现金流量表中列示探讨
今天，有网友在房地产财务网官方4群咨询，事务所将公司的预售监管资金部分调整了现金流量表，造成现金流量表正表的期末现金及现金等价物余额，和资产负债表的货币资金金额不相等。这种情况是否正常。
这里，在正式文件和指导中没有明确的规定，这里根据网上的讨论总结一下，以供大家批评指正。
现金流量表正表的期末现金及现金等价物余额，和资产负债表的货币资金金额不相等不一定是编制错误，很大一部分问题在受限资金的处理上。可以参看一下上市公司的报表。 受限资金是指受到法律规定或合同约定的限制，导致不能随时不受限制地用于对外支付用途的银行存款。例如：被冻结的存款；被质押的存款；根据借款合同约定的某一指定帐户中必须保持的最低存款余额；为了开具银行本票、银行汇票或银行承兑汇票而存入的保证金；金融企业的存放中央银行法定准备金存款；保险公司的资本金存款等。
举个现金流量表里的“期末现金及现金等价物”余额会小于资产负债表里的“货币资金”的例子： 比如“其他货币资金”当中存在定期存款，因为定期存款不属于现金流量表的“现金及现金等价物”的范畴。这类受限资金在编制现金流量表的时候，剔除在“现金及现金等价物”的范围，这样就会造成，现金流量表里的“期末现金及现金等价物”余额会小于资产负债表里的“货币资金”。 但是，资产负债表里的“货币资金”也有包含“现金等价物“的例外，比如在3个月内即将到期的3年期存款。本来3年期存款不属于“现金等价物“，但是如果是在3个月内即将到期，可以视作“现金等价物“，但这时还不能算作现金。 现金流量表中的“现金等价物”是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。比如：从购买之日起，3个月到期的债券。 资产负债表里的“货币资金”应该包含了现金流量表里的“现金及现金等价物”的所有项目了，“货币资金”一般会大等于“现金及现金等价物”了，可是有的时候却有前者小于后者的情况，比如说：短期投资里面的从购买之日起，3个月到期的债券，也是”现金等价物”，但它不属于“货币资金”，在资产负债表中属于交易性金融资产。 在实际做表中，受限的资金，比如其他货币资金里的押金、保证金之类的，应该从现金流量表里剔除掉。剔除的数字是其他货币资金的期末数和期初数的差额。把这个数字从“支付其他与经营活动有关的现金”里手动扣除，将现金流量表附表里的“其他”里，加上这个数字。最后，现金等价物的期末余额和期初余额这里，是没有数字的。验证的时候，只要看货币资金的金额和现金流量表的金额不一致，就是正确的，差额正好是受限的货币资金那部分。 另外，剔除的类目可以根据保证期满后是否会返还给本企业，还是对外直接用于支付用途；以及用途是购买商品、接受劳务还是购建固定资产而定。1、如果在约定的付款日，这部分保证金解冻后将返还给本企业的，则一般作为“支付的其他与筹资活动有关的现金”。2、如果在约定的付款日，这部分保证金将被直接用于偿还负债，而不返还给本企业的，则进一步考虑其用途，将其列入“购买商品、接受劳务支付的现金”或者“购建固定资产支付的现金”。 还有一种情况：该类型保证金是为了获得经营资质而设定的，除非公司不经营相关业务，否则就一直存在银行。这类为了取得资质而存入的保证金，在资质有效期内均不得取回和自由支配的，则建议在资产负债表中作为“其他非流动资产”列报（如果资质有效期大于1年），现金流量表上作为“投资活动相关的其他现金流量列报”。
此外，那对于现金流量表-现金流量表补充资料（即间接法）可以按照1、在现金流量表主表中列示为“购买商品、接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”经营类活动有关项目，在间接法下列示在“经营性应收项目的减少”或“经营性应付项目的增加”；2、在现金流量表主表中列示为“支付投资/筹资类活动有关的现金项目”，与间接法没有关系。 有人将它列示在间接法的“其他”项下不一定合适。因为，间接法的“其他”项目少见，一般只涉及股份支付、安全费计提、负商誉性质的其他应收款等少数项目。
可以留言共同探讨。
属于货币资金的有哪些
货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在...
货币资金包括哪些内容
货币资金包银行存款，现金和其他货币资金（外埠存款，银行本票存款，银行汇票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资款）最好的办法就是经常对帐并不让资金闲置
不可动用资金包括？
一般指应收帐款和应付帐款。
即受限货币资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。受限资金的来源主要是各种保证金存款，你可以在“其他货币资金”科目中反应。
资产负债表中的货币资金包括哪些
资产负债表中的货币资金应该包括的项目有：库存现金、银行存款、其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
什么是限制资金？
受限货币资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。
受限资金的来源主要是各种保证金存款，你可以在“其他货币资金”科目中反应。
在你要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金，他在你的票据到期之前还是存在于你的保证金帐户，你可以在银行你的保证金账户中查到他，期末也要在报表中体现他，但是使用受到限制(所以叫受限资金),在你开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价。
定来自期存款要披露在使用权受限的资产吗
会。定期存款、或者专款专用的资金也属于受限资金在银行存款科目中列示，企业一般会披露所有权和使用权受限制的资产。所有权或使用权受到限制的资产”一般是指作为借款等债务的抵押物或质押物的资产，即由于法律上认可的他项权利导致本企业对该资产的占有、收益、处分等权利受到限制的情形。包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、存货、固定资产、无形资产、在建工程、交易性金融资产、子公司股权质押、其他非流动资产、投资性房地产、权益投资、其他应收款、股权等。
怎么查货币资金受到限制的详细情况
在上市公司半年报和年报财务报表附注中，第一项货币资金会有详细说明，具体格式如下：
上图中，58.50亿元资金，该上市公司受到使用限制无法自由动用，比如说用于购买理财产品、结构性存款或者股票债券等。
一般来说，上市公司都会披露受到限制的货币资金的具体原因，比如银行承兑汇票保证金，这是公司真实的业务需求，没有什么问题。我们说的受到限制货币资金舞弊，是说上市公司的货币资金在对外披露信息中表面上没有受到限制，但是实际上被大股东或者实际控制人用于给自己的贷款担保而受到了限制，出现这种情况的时候，比较反常的迹象就是公司有很多表面上用途不受限制的货币资金（但是实际上受到限制而没法使用）但是还要到银行贷款来满足公司经营需要，或者公司有很多表面上不受限制的货币资金却全部是活期银行存款而没有任何理财行为。
发行债权要披露合并报表中的受限货币资金吗？
发行企业债券要披露真是的企业经营状况和资产情况，包括合并报表中的受限货币资金，以便于投资人准确把握风险，决定投资与否，也便于根据企业的风险状况，由投资人确定债券的市盈率。一旦出现不真实的披露信息，将会面临着巨额的处罚。
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